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专家:为什么留抵退税与降低增值税率减税效果如此明显

杜涛2018-09-13 21:25

(图片来源:全景视觉)

经济观察网 记者 杜涛 近日,税务总局数据显示,增值税税率降低一个百分点后,6-8月累计减税959亿元。7-8月共办理留抵退税786亿元。两项合计减税1745亿元。

在金杜律师事务所合伙人叶永青看来,增值税减税最为有效的就是降税率,因为增值税有个链条税的概念,它的最终负担其实就是终端价格和税率的关系(假设抵扣完整),因此从增值税角度,环节内的降税其实并不会构成整体税负的下降,而最终税率下降一个点就是实实在在的减税了,我国的税收收入中增值税占比最大,这一个点的含金量十足,从核算的角度也比较清晰容易。

“另一方面,流转税被认为是累退的税种,对收入分配而言是累退效应,在中国目前经济形式下,降低增值税税率能够增加中低收入人群的实际收入促进消费是经济转型升级的关键,因此这次减税也是正当其时。”叶永青告诉记者。

企业的反应也印证了叶永青的判断。

“我们大概测算了一下,17%的增值税税率降至16%后,通过该项举措预计全年能收到4800万元的减税红包.” 比亚迪汽车工业有限公司财务部经理钱扬俊提到这次增值税改革时表示:“这相当于为我们增加了8%左右的科技研发费用投入空间。”

深圳市共进电子股份有限公司财务负责人唐晓琳给记者算了这样一笔减税账,根据实际情况,公司2017年度实际销售额为77.12亿元,预测2018年度不含税收入80亿元,含税收入93.6亿元,成本70亿元,其中原材料成本28亿元(含税价32.76亿元),增值税率由17%下降到16%后,假设税率调整不影响社会产品含税价,所有销售和采购价税全部结清,公司销项税减少6897万元,进项税减少2414万元,实现增值税减负4483万元。

税务总局的数据显示,今年5月1日起实施的增值税改革,将原适用17%税率的制造业等、11%税率的建筑业、交通运输业等行业税率,分别下调1个百分点,减税政策效应自6月份申报期开始显现,6-8月累计减税959亿元。

更让企业看重的的是留抵退税的推动。

叶永青表示,税收实践中,对这种增值额征税则简化为就销项税额减去进项税额的差额征税。扣除法尽管简便,但也存在一些问题。例如,投入周期较长的新建企业前期资本投入过大,且销售额较小时,会产生企业进项税额的沉淀,即留抵税额。

“留抵税额的存在,对企业形成了资金的占用,影响企业(特别是中小企业)的生产经营,违反税收中性原则,造成行业性差异。”叶永青告诉记者。

6月27日,财政部和国家税务总局发布留抵退税方案,明确对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

税务总局数据显示,从7月份起,对18个先进制造业和现代服务业行业以及电网企业开展增值税留抵税额退税工作,7-8月共办理留抵退税786亿元。两项合计减税1745亿元。

叶永青曾经做过几个行业的留抵退税的调研,他告诉记者,留抵退税政策实施后,企业大部分剩余进项税额返还,可以为企业的运营提供真金白银的资金支持。

“从企业现金流方面来说,部分行业公司发展中一直面临着设备采购规模大、厂房建设等投资多,留抵退税政策大大缓解了企业的资金需求,为企业后续发展提供了极大的动力。在企业发展阶段来说,企业成立初期投资大,采购设备多,进项留抵额也大,留抵退税政策在一定程度上促进了企业的飞速发展。在产业升级方面,更可以借助留抵退税政策带来的资金优势。”叶永青表示。

要闻部记者
长期关注宏观经济,财政、货币政策领域。主要关注财税、金融、审计、环保、PPP、大工业等相关方向。