【两会观察】重新厘定个人所得税的税率

马飘 2020-05-29 17:33

马飘 /文 减税降费是热门词。有统计说,2019年中国减税降费2.36万亿元。今年,《政府工作报告》中提出,全年预计为企业新增减负金额2.5万亿元。

几乎所有人都认为,对企业部门的减税降费是必要、必须且重要的。数据统计也显示,相关的举措确实有力度,见成效。但同样是减税的话题,在个人税收方面,声量相对较小。

全国政协委员、财政部原部长楼继伟建议,个人所得税边际税率可从45%降到33%。多年来楼继伟一直是降低个税边际税率的建言者。笔者理解,这里应该不仅仅是把最高档下调,而是对每一档都进行相应改革,最高不超过33%。

此建议恰当其时。相关的税率究竟如何更为恰当,还有讨论空间,但推动个人所得税的进一步改革,应立即纳入议程。

个税与居民切身相关,税收高低多寡,除税本身外,还有很多隐喻,要予以高度重视。

首先,税率本身隐含着价值导向。中国实行以按劳分配为主,其他分配方式为补充的分配方式。对比一些对资本性收益的税收,并不能很好地体现这种价值主张。比如:财产转让所得税彩票收益等偶然所得的所得税是20%的税率,但是薪资收入的个人所得税最高边际税率是45%。

中国有很多一夜暴富的故事,这是形成社会浮躁的根本原因。单从税率上,并不能体现主流价值的导向。

这样的税率设置,隐含着对投机的变相鼓励。中国的未来是靠中国人的勤劳和智慧而来,而不是通过投机炒作而来。要奖励勤奋劳动、智慧劳动,体现在税收上,就是大幅度降低对劳动所得的税收。年薪百万的高收入阶层属于高端人才,但本质上也是靠智慧、才识干实事的人,过高的税率不利于吸引高素质人才。

从产业竞争的需求看,目前正在发生的是第四次产业革命。这次产业革命是更上一层楼的知识经济。人才,特别是各领域领先的人才,作为经济的关键要素,作用越来越凸显。中国要占领全球产业制高点,必须占领全球人才的制高点。个人所得税率的高低,在对人才吸引的各种要素中,占据着相当的权重。这倒逼我们必须建设有国际竞争力的个税体系。

从经济短期需求看,在疫情冲击之后,当下经济面临着重大挑战。经济冲击导致很多就业岗位消失,就业人口整体抚养压力加大,有必要降低这群人的税负,平滑疫情的冲击。施行逆周期的调整政策,大幅减税是重要的手段。

从长期看,减税本身代表了一种宣示,就是政府会不断提升行政效率,兑现对广大人民群众的美好生活的诸多承诺。减税也是倒逼改革的动力。

总而言之,个税在过去的几次调整,受到了广泛欢迎,但是还存在大幅改进的空间。可以非常明显的看到,个税隐喻了社会主流价值导向,决定着产业竞争的关键要素,代表了经济调控的手段,形成倒逼简政的动力,代表了一种承诺和宣示。

故而,在减税降费的主题下,重新厘定个人所得税的税率,正当其时。

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