50种央企资产损失将被严究

网络版专稿记者张婷 9月10日，国务院国资委发布了《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（以下简称《追究办法》），首次以文件形式对中央企业及其独资或控股子企业的资产损失责任追究工作进行规范，办法将自2008年10月1日起施行。

《追究办法》对国资委和央企在资产损失责任追究工作中的主要职责、央企资产损失认定、责任追究范围、责任划分和处罚措施做出了明确规定。国资委方面表示，目前《追究办法》的实施细则尚在制订过程中，将另行公布。

　 资产损失将被追究

《追究办法》从采购、销售、资金管理、投资、担保、资产转让和改组改制、资产保管维护、内控建设、信息披露等环节，界定了违反规定、未履行或未正确履行职责造成资产损失需追究责任的10类50种情形。

《追究办法》规定，在从事股票、期货、外汇，以及金融衍生工具等投资业务中，企业经营管理人员违规经营或者超范围经营、以个人名义使用企业资金从事投资业务、违规买卖本企业股票和债券、资金来源违反国家有关规定、风险控制制度存在重大缺陷等造成损失的，都将追究责任。

在资产转让、收购和改组改制过程中，企业经营管理人员因九种行为造成资产损失的将被追究责任。其中包括，企业管理层转（受）让资产或者产权（股权），主导制订改制方案、指定中介机构、确定转让、收购价格；未按照规定进行清产核资、财务审计和资产评估；干预或者操纵清产核资、财务审计和资产评估造成鉴证结果不实的；向中介机构提供虚假材料，造成审计、评估结果不实的；在企业资产租赁或者承包经营中，以不合理低价出租或者发包；将国有资产低价折股或者无偿分给其他单位、个人等。

资产损失认定及处罚办法出台

《追究办法》规定，依据能够证明资产损失真实情况的各种事实，包括政府部门的书面文件、社会中介机构的经济鉴证结果、企业会计记录及内部证明等；损失金额应当依据有关会计账簿记录，按照会计核算确认的损失分类分项进行认定。未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产，应当按照市价、重置价值等公允价值认定。此外，将资产损失划分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失四类。

处罚办法将包括经济处罚、行政处分和禁入限制三大类。经济处罚是指扣发绩效年薪（奖金），终止授予新的股权。行政处分是指警告、记过、降级（职）、责令辞职、撤职、解聘、开除等。禁入限制是指在1至5年内或者终身不得被企业聘用或者担任企业负责人。

执行隐忧

复旦大学企业研究所所长张晖明表示，《追究办法》在这个时候出台是有一定背景的。随着中国经济前行，中央企业的组织结构优化调整也取得了实质性的成果，在明确经营目标责任的基础上，如何有效地推进中央企业稳健经营，实现资产保值增值，具体说，在做增量的同时，如何保证资产存量安全，包括现金流管理、投资目标责任管理、资产重组流动安全管理等，被提上了管理者的议事日程。

张晖明认为，“操作之难”倒并不在于实施细则没有公布，而在于“国资委资产损失问责的操作性条件存疑”。其实责任明晰本来就是企业治理机制的题中应有之意，也是一直所强调的“产权明晰”基本内容。他表示，对于央企资产损失责任的问责主体究竟是企业的董事会（或监事会）还是国资委？应该是前者，后者可以保留行政的终极追诉的权力。

而上海社科院证券与期货研究中心主任黄复兴也表示：“我们并不缺制度文本，关键在于能够推动执行。”

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