三部委上海调研税延养老险(2)

2009-05-16

段寅燕欧阳晓红

另一位上海保监局人士也指出，目前最大的问题是该产品所需的延迟纳税和现行的税法相冲突。按照我国现行税法的规定，居民个人购买的商业养老保险，在领取养老金时无需缴纳个人所得税。但税延养老险要求在领取养老金时缴税。“如果实施了税延就是改变了税收方式和政策，则要建立健全相应的法律法规。”

事实上，财税部门对此问题的态度有两点：监管压力（偷漏税）与薪酬公平的考量。上述财政部人士说，恐给监管造成麻烦之外，公众还比较关心薪酬问题，但到底是何种分配方式？这些都需要慎重考量。

可行方案

当然，财税部门的顾虑还在于试点中需要的财政支持，并且牺牲一定的税收收入。上述财政部人士称，今年的财政状况不好，因此对减少收入的举措非常慎重。但此项试点必然产生税收损失。

其实有三种税收递延方式可以选择：EET模式，也就是保费收取和投资增值时免税，领取时收税；直接约定领取保险金时适用的更低税率；缴费时候暂时不缴纳所得税，但是确定应缴纳所得税，在领取保险金的时候补缴。

申银万国保险业分析师余斌认为，EET模式对于投保人的潜在受益可能最高，因为退休阶段投保人的收入可能达不到起征点，而实际免税，但EET和现行的税收规定有冲突，可能需要所得税法律方面修正，甚至整体修正，所以估计短期不一定推行EET方式。最保守的是第三种方案，直接规定缴纳的金额，灵活性小易于管理。

余斌分析认为，所以采用可能性最大的是缴纳保费时规定了延迟缴纳的税金，这样实际影响是投保人获得了税金的时间价值。

而他初步估计初始的抵扣限额在500元/月左右。“按每年6000元左右推算，税收优惠可以有效推动保险销售大幅度上升。”

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